Jobbhändelser Hiring. Is det bättre att ges icke-kvalificerade aktieoptioner NQSOs eller incitament stock options ISOs. First kan du vara berättigad att bara ta emot NQSOs så läs FAQs om kraven i ISOs. För det andra kan din aktieplan endast tillåta beviljande av Antingen NQSO eller ISO. Tredje, ditt företag bestämmer inte vilken typ av alternativ som ska beviljas. Varav en typ av alternativ är bättre än den andra beror på vad du gör med de aktier du förvärvar vid träning och om du känner dig bekväm med Komplexiteten i den alternativa minimibeskattningen AMT, som kan gälla för ISO-satser Om du omedelbart säljer aktierna i övning är beskattningen i princip densamma dvs all ordinär inkomst på spridningen, men det finns ingen skatteavkastning eller löneskatt med ISOs se Vanliga frågor om de skattemässiga konsekvenserna av att sälja ISO-aktier under utövningsåret. Om du planerar att inneha aktierna finns det några skatteförmåner med ISO så länge som aktierna fortsätter att uppskatta. Om du innehar aktierna i ett år a FTS-övning och två år efter beviljandet kan ISOs ge gynnsam långsiktig kapitalvinst skattesättning på alla aktiekurser uppskattat över lösenpriset se relaterade FAQ. Men om aktiekursen på ett bolag s aktier som ligger till grund för en ISO uppskattar Betydligt före snarare än efter träning kan en ISO-övning generera alternativ minimiskatt AMT För att betala det ansvaret kan du vara tvungen att sälja några av dina aktier i en så kallad diskvalificerad disposition av ISO-aktierna. Detta ger upphov till vanlig inkomst i mycket På samma sätt som utövandet av en NQSO skulle, men skatter på denna vanliga inkomst inte hålls kvar av företaget. Du kan också fastna med att betala AMT på spridningen vid utövandet trots att aktiekursen vid skatt tid är mycket lägre se en relaterad FAQ. Om du gör en diskvalificerad disposition av en ISO, ger inte försäljningen av ISO-aktier upphov till löner för socialförsäkring och Medicare, vilket skulle utövas av en NQSO. Detta slutar spara dig och Din arbetsgivare åtminstone Medicare-delen av socialförsäkringsskatten på 1 45 vardera på spridningen vid utövande av en ISO, om du redan är över det årliga maximiet för social trygghet. Vi kan inte betona tillräckligt för att i en volatil aktiemarknad kräver ISOs dig Att planera för AMT, vilket diskuteras i detalj i andra vanliga frågor. För detaljer om skattrapportering för ISO, se relevanta avsnitt i avsnittet Reporting Company Stock Sales i Tax Center. För en jämförelse mellan ISO och NQSOs från ditt företags perspektiv , Se en annan FAQ. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en I SO planen är icke-statuterade aktieoptioner. Befintlig publicering 525 Skattepliktig och icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade aktieoptioner. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte Inkludera eventuellt belopp i bruttoinkomsten när du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du Sälja det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, vilka är Behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerets disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av sto Ck alternativ, samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO bör du få en formulär 3921 PDF, utövande av ett incitament 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomster, om det är aktuellt att rapportera om din avkastning. Aktieaktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt En anställningsobligationsplan, bör du få en formulär 3922 PDF från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst Att rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst som ska inkluderas och Tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet. Offentliggörande 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen don T har ett lätt fastställbart marknadsvärde För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det belopp som betalats , När du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet Du ge Nedan behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.Incentivoptioner. Uppdaterad 08 september 2016.Incentiva aktieoptioner är en form av ersättning Till anställda i form av lager i stället för kontanter Med ett incitamentoptionsalternativ ISO, ger arbetsgivaren möjlighet till köp av aktier i arbetsgivarföretaget eller moderföretag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpriset eller Aktiekurs Aktier kan köpas till aktiekurs så snart optionsvästarna blir tillgängliga för att kunna utnyttjas. Stoppkurserna fastställs när optionerna beviljas men alternativen väger vanligtvis över en tidsperiod om lagret ökar i värde , En ISO ger anställda möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta strykpriset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen Ad ISOs skattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av aktievärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkring och Medicare ändamål . För att beräkna skattebehandlingen av ISO: er måste du veta. Grant datum då ISO-värdet beviljades arbetstagaren. Strykpriset kostnaden för att köpa en aktieandel. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt alternativ Och köpta aktier. Säljpris det bruttobelopp som erhållits från att sälja aktien. Säljdatum det datum då aktierna såldes. Hur ISOs beskattas beror på hur och när beståndet är avyttrat. Utsläpp av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet , Men det kan också innefatta överföring av beståndet till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades Genom ett incitamentoptionsoption avyttrats mer än två år från bidragsdatumet och mer än ett år efter det att beståndet överlåtits till arbetstagaren vanligen utövningsdagen. Det finns ytterligare kvalifikationskriterier som skattebetalaren måste ha kontinuerligt anställt av arbetsgivaren Bevilja ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Behandling av utnyttjande av incitamentsaktieoptioner. Att utöva en ISO behandlas som inkomst endast för att beräkna alternativa minimiskatten AMT men ignoreras för syftet med Beräkning av den reguljära federala inkomstskatten Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och optionsräntan ingår som inkomst för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först överförs eller när din rätt till Beståndet är inte längre föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna upptagande av ISO-spridningen i AMT-inkomster utlöses endast om du fortsätter att hålla t Han lager i slutet av samma år där du utnyttjade alternativet Om aktieverket säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. Behandling av kvalificerade dispositioner av incitament Options. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst vid de långsiktiga realisationsvinstskattesatserna på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för optionen. Taxbehandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsprogramoptioner. A diskvalificerande eller Nonqualifying disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt. Det kommer att vara kompensationsinkomst som är föremål för vanliga inkomsträntor och realisationsvinst eller förlust med förbehåll för kortsiktiga eller långsiktiga kapitalvinster. Ersättningsinkomsten bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till en vinst, är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde whe N du utnyttjade alternativet och optionens strike price. Any vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Med innehav och beräknad Skatter. Medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitamentsprogram. Därför kan personer som har utövat men ännu inte sålt ISO-aktier vid årets slut ha haft alternativa minimiskattskulder. Och personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag. Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kan också vilja öka beloppet av källan i stället för att göra beräknade betalningar. Incitamentoptioner redovisas på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition det finns tre p Ossible tax reporting scenarios. Reportering av utnyttjandet av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte samma år. Förbättra din AMT-inkomst med spridningen mellan aktiens marknadsvärde och lösenpriset. Detta kan beräknas med hjälp av data som finns på Form 3921 tillhandahållen av din arbetsgivare Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna Form 3921 ruta 4 multiplicerat med ruta 5 och dra sedan av kostnaden för de aktierna Form 3921 ruta 3 multiplicerad med ruta 5 Resultatet är spridningen och är Rapporterade på Form 6251-linjen 14. Eftersom du erkänner intäkter för AMT-ändamål, kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för vanlig inkomstskatt. Därmed borde du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens För Regelbundna skattemässiga skäl är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalade utövandet eller aktiekursen. För AMT-ändamål är din kostnadsbas beräknad av aktiekursen plus AMT-justering av det belopp som redovisas på Fo Rm 6251 line 14.Reportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Rapportera vinsten på din Schema D och Form 8949 Du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B Du ska också rapportera din Regelbundna kostnadsbasen utövandet eller aktiekursen som finns på formulär 3921 Du fyller också i en separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din kapitalvinst eller förlust för AMT-ändamål På det separata schemat kommer du att redovisa bruttoavkastningen från försäljningen och din AMT Kostnad basutnyttjandepris plus eventuell tidigare AMT-anpassning På Form 6251 kommer du att rapportera en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan de vanliga och AMT-vinstberäkningarna. Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Uppdatera en diskvalificerande Avsättning av ISO-avdragsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Ersättningsinkomst kan redan ingå i formuläret W - 2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas på ruta 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din ruta 1 belopp på den övre delen av din W-2 Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, Beräkna sedan din lön från Form W-2 Box 1 på din Form 1040-linje 7 Om kompensationsinkomsten inte redan har inkluderats på din W-2 beräknar du din kompensationsinkomst och inkluderar detta belopp som löner på rad 7, i Tillägg till beloppen från formuläret W-2 I din Schema D och Form 8949 ska du rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från din mäklare och din kostnadsbas i aktierna. För diskvalificering av dispositioner av ISO-aktier, Din kostnadsbas blir det lösenpris som finns på Form 3921 plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du utövade ISO har du separat AMT-kostnad, så du kommer Utnyttja en separat schema D och formulär 8 949 för att rapportera den olika AMT-vinsten och du ska använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som var Utnyttjades under året Arbetsgivare tillhandahåller ett exemplar av Form 3921 för varje utövande av incitamentsprogramoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formuleringen av detta Skattedokumentet kan variera men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överförde aktier enligt ett incitamentsprogram options options. identity av den anställde som utnyttjar incitamentsaktieoptionen. date incitamentoptionerna beviljades. date incitamentsaktien Optionen utövades. exercise pris per aktie. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum. numret av aktier förvärvade. Detta Information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna, för att beräkna det inkomstbelopp som ska rapporteras för alternativ minimiskatt och för att beräkna beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerad disposition och för att identifiera början och slutet Av den speciella innehavsperioden för att kvalificera sig för preferensbeskattning. Identifiera den kvalificerade innehavsperioden. Incentive optionsoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandlingsperioden är två år från beviljandet datum och ett år efter det att beståndet var Överfört till anställd Form 3921 visar bidragsdatum i fält 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i fält 2 Lägg till två år till datumet i fält 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier Efter vilket datum som är senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad på de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer din ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, kommer du att få en diskvalificerad disposition och inkomst från försäljningen beskattas dels som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ miniminivå Skatt på utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitament till aktieoptionen och inte säljer aktierna före kalenderårets slut, ska du redovisa extra inkomst för alternativ minimiskatt AMT Beloppet som ingår i AMT-syftet är skillnaden mellan Marknadsmässigt marknadsvärde av aktierna och kostnaden för incitamentsprogrammet Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4 Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3 Antal köpta aktier Visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda aktier vanligtvis samma som rapporterade i ruta 5 och avdrag från denna produkt från denna produkt Prislåda 3 multiplicerat med antalet osålda aktier vanligen samma belopp som visas i ruta 5 Rapportera detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier förvärvade genom ett incitamentsprogram är lösenpriset , Som visas i ruta 3 Din kostnadsbas för hela partiet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5 Denna figur kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbas för AMT. Shares Utövas på ett år och såldes i ett efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT-inkomstintäkterna. Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av kompensationsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under diskvalificeringsperioden, blir en del av din vinst beskattad som löner som är föremål för vanliga Inkomstskatt och resterande vinst eller förlust beskattas som realisationsvinster. Det belopp som ska inkluderas som kompensationsinkomst och vanligtvis ingår i din Form W-2 rutan 1 är spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utövar Option och lösenpriset För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielådan 4 med antalet aktier som säljs vanligtvis samma belopp i ruta 5 och från denna produkt subtraherar övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet aktier som säljs vanligtvis Samma belopp som visas i ruta 5 Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på din blankett W-2, ruta 1 Om det inte ingår på din W-2, lägg sedan in det här beloppet som extra lön på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas På en diskvalificerad disposition. Börja med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på Schema D och Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment