Om du arbetar för ett stort företag är chansen att anställningsoptionsförmåner (ESOP) har ersatts med begränsade lagerandelar (RSU). Det finns signifikanta skillnader mellan skattbehandling av ESOP och RSU. I det här inlägget kommer vi att titta på hur RSUs beskattas för kanadensiska invånare. Begränsade lagerandelar är helt enkelt ett löfte att utfärda aktier vid vissa framtida intjänad datum, förutsatt att vissa villkor (ofta bara är anställda hos bolaget på intjänandatum) är uppfyllda. Det är viktigt att skilja RSUs från Restricted Stock Awards (RSAs). RSA är aktiebidrag där anställda inte får sälja eller överlåta aktierna förrän de är placerade men har rätt till utdelning. RSAs är impopulära i Kanada på grund av sin skattemässiga behandling: FMV av RSA-bidraget beskattas som anställningsinkomst vid beviljande, men anställda kommer att få pengar från försäljningen efter det att stipendierna väst, vilket kan vara många år senare. Liksom aktieoptioner finns inga skatteimplikationer när RSUs beviljas en anställd. Vid tidpunkten för inlösen beviljas FMV av RSU-stipendierna som inkomster som anställningsinkomst. Från och med 2011 kräver Kanada Revenue Agency arbetsgivare att hålla ut skatter på personalförmåner, inklusive RSU. Därför kommer din arbetsgivare sannolikt att sälja en del av innehav av begränsat lager och överlåta det till kreditvärderingsinstitutet. FMV av begränsat lager och skatter som kvarhålls kommer att läggas till anställningsinkomst (linje 101) och inkomstskatt dras av (linje 437) av T4-förskjutningen för budgetåret. Arbetstagaren måste hålla reda på begränsat lager FMV vid tidpunkten för uppgörelsen. Om det finns flera intjäningshändelser måste beräknad kostnadsbas av börsen beräknas. När aktierna så småningom säljs ska skillnaden mellan försäljningsvinster och den justerade kostnadsbasen för aktierna redovisas i Schema 3 Kapitalvinster (eller förluster). Låt oss ta ett exempel. Sue arbetar för ABC Corp och tilldelades 300 RSUs den 1 maj 2011. th av priset kommer att vara väsentligt var 6: e månad, förutsatt att Sue är anställd på intjänandedagen. Sues första sats på 50 enheter av begränsat lager som ägde rum den 1 november 2011. ABC handlade på 10 och Sues arbetsgivare sålde 23 aktier och sände källskatten till CRA. Säger andra sats på 50 enheter av begränsat lager som ägde rum den 1 maj 2012. ABC handlade 12 och Sues arbetsgivare sålde åter 23 aktier och sände källskatten till CRA. I båda fallen ingick hennes arbetsgivare 500 och 600 i sysselsättningsinkomst och 230 och 276 i inkomstskatt dras i Sues T4 för 2011 respektive 2012. Observera att, till skillnad från aktieoptioner som är berättigade till optionsavdrag och därmed beskattas till 50 procent, finns det ingen gynnsam skattebehandling som ges till RSU. Den 15 maj 2012 slog ABC 15 och Sue sålde 54 aktier i ABC Corp. som hon innehar. Sues justerad kostnadsbas är 11 (27 aktier förvärvade till 10 och 27 aktier förvärvade till 12). Sedan hon sålde för 15 år uppgick hennes kapitalvinster till 216, vilket hon skulle förklara vid inlämning av sin 2012-avkastning i Schema 3. Den här artikeln har 30 kommentarer Tack för den aktuella inlägget. Min första runda RSU väger denna vecka. Baserat på ditt exempel där 23 av RSUs säljs för att betala skatt antar jag att endast hälften av sysselsättningsinkomsterna från RSUs läggs till i inkomst (liknande aktieoptioner). Är det rätt Michael: Bra poäng. Det finns ingen optionsavdrag för RSU: er. Därför läggs hela FMV av de utplacerade aktierna till anställningsinkomster och det finns ingen avräkning av optionsoptioner. 8220Låt ta ett exempel. Sue arbetar för ABC Corp och tilldelades 600 RSUs den 1 maj 2011. th av priset kommer att vara väsentligt var 6: e månad, förutsatt att Sue är anställd på intjänandedagen. Sues första sats på 50 enheter av begränsat lager som ägde rum den 1 november 2011. 8221 Verkar som att något är fel här. 16 av 600 är inte 50. Mitt företag har sålt 23 av mina RSUs för att täcka skatter i många år nu (min marginalskattesats är 46), har utfärdat mina T4s i den riktningen och har försäkrat mig om att detta är rätt skatt behandling av RSU Tycker du att de är felaktiga Greg: Oj. Naturligtvis borde det vara 300 enheter så att 16: e 300 är 50. Det är bara år 2011 som CRA kräver att arbetsgivare ska hålla skatt på personalförmåner. Före detta hade de flesta arbetsgivare inte hållit skatt på aktieförmåner. Eftersom det verkar som om din arbetsgivare har kvarstått och överfört skatt ännu tidigare, finns det inget problem här. Din arbetsgivare gör det rätta. Ok, ja, 300 är meningsfullt. Men nu är ditt exempel förenligt med din kommentar ovanför att RSU FMV är fullt beskattad som inkomst. Min arbetsgivare säljer bara för att täcka 50 av de skatter som skulle betalas på inkomst, samma som optioner. De berättar för mig att deras skattekonsulter indikerar att skattesatserna på RSUs och lageroptioner är desamma men jag har aldrig kunnat bekräfta detta direkt. Greg: I8217m inte alls en skatteexpert, så jag kan misstas på detta. Min förståelse är att eftersom RSUs typiskt beviljas med ett streckpris på 0 (vilket är mindre än FMV av aktien vid tidpunkten då beviljandet beviljades) är aktieoptionsavdraget inte tillgängligt. Med Michael Callahan i Skatt 1 oktober, 2010 Den starka loonien har många kanadensare som köper för utländska investeringsmöjligheter. Men kanadensiska invånare är skyldiga att betala skatt på sin globala inkomst. Det innebär att inkomster som uppnåtts av en invånare i Kanada är föremål för kanadensisk inkomstskatt, oavsett det land där intäkterna ursprungligen förvärvats. Bestämning av kanadensisk skatteansvar beror huvudsakligen på en fråga om bosättning 8211 Kanadensiska skatter är baserade på kanadensiskt hemvist, i stället för kanadensiskt medborgarskap. Trots att reglerna om kanadensisk uppehållstillstånd kan vara komplexa, handlar det i stor utsträckning om att etablera bostadsbanden i Kanada. Tänk till exempel ett gift par där en make bor och arbetar i Kanada, medan den andra jobbar på ett kryssningsfartyg i Karibien. Även om makan som arbetar på skeppet får tjäna en skattefri inkomst, måste den inkomsten fortfarande rapporteras och en kanadensisk avkastning lämnas in. På samma sätt, när invånare i Kanada håller utländska investeringar 8211 säger en säkerhet på en amerikansk börs 8211 det kanadensiska skattemässiga konsekvenser. I synnerhet ska eventuella intäkter, utdelningar eller realisationsvinster som genereras av sådana utländska investeringar rapporteras till kreditvärderingsinstitutet och motsvarande skatter måste betalas. Beskattning av utländska investeringar Kanadensiska invånare som innehar aktier som handlas på utländska börser är vanligtvis inte skyldiga att lämna ingiftsskatt i dessa länder. Istället ska alla inkomster, utdelningar och realisationsvinster relaterade till utländska investeringar redovisas på en kanadensisk inkomstskatt. Observera att detta endast gäller aktier som finns i icke-registrerade konton. Om utländska aktier hålls på ett registrerat konto, till exempel en RRSP eller RRIF, avkastas avkastningen effektivt och all investeringsvinst beskattas som staminkomst vid återkallande. Detta öppnar dörren för möjliga diskussioner kring kundstrategier, till exempel vilka investeringar som ska hållas inuti vs utanför en RRSP. För att bestämma rätt belopp som ska inkluderas i en avkastning, måste intäkter och utdelningar som erhålls från utländska investeringar först omvandlas till kanadensiska dollar. Det finns två alternativ för konverteringen: Växelkursen vid det datum då utländsk utdelning eller inkomst faktiskt tas emot av investeraren eller Den genomsnittliga årliga växelkursen som Bank of Canada offentliggör för alla intäkter och utdelningar som mottagits under hela året. Vid beräkning av realisationsvinster måste även den justerade kostnadsbasen för utländska aktier konverteras till kanadensiska dollar. Notera också att när aktier i utländska företag köps eller säljs, måste motsvarande köp - och försäljningspriser konverteras till kanadensiska dollar med hjälp av den officiella växelkursen på handelsdagen, i motsats till avvecklingsdagen. Utländsk skattekredit När kanadensiska skattebetalare redovisar utländsk investeringsinkomst, måste de betala motsvarande skatter till kreditvärderingsinstitutet. Detta kan emellertid presentera ett problem med dubbelbeskattning om skatter också har belastats på inkomsten av det ifrågavarande utlandet. Denna fråga kan ofta lösas, delvis eller i sin helhet, genom att kräva en utländsk skattekredit vid inlämning av en kanadensisk avkastning. I huvudsak är T2209 8211 Federal Foreign Tax Credit ett sätt att skydda kanadensare mot dubbelbeskattning när investeringsvinster genereras från utländska källor. I synnerhet ger den utländska skattekrediten investerare en kredit för källskatt som tidigare betalats till ett annat land, upp till 15. Om krediten är otillräcklig är det om krediten är mindre än den utländska skatten betalad 8211 kan investerare också kunna hävda en provinsiell (eller territoriell) skattekredit via en T2036 8211 Provincial Foreign Tax Credit. Av särskild betydelse är ägandet av enskilda eller juridiska personer (företag, bolag, förtroende eller partnerskap) av utländsk egendom där den totala kostnaden, vid vilken tidpunkt som helst i året, var mer än CDN100.000. I det här fallet finns det ett tilläggs krav: T1135 8211 Utländska Inkomst Verifieringsförklaring. Tänk på en person som äger Coca-Colas aktier på New York-börsen med en total kostnad på CDN170.000. Eftersom kostnaden för aktierna överstiger CDN100,000 måste investeraren lämna in en T1135, oavsett om aktierna hålls hos en kanadensisk återförsäljare eller ej. Men det finns fall där en T1135 inte krävs: om investeraren innehar samma aktier i en RRSP. På samma sätt överväga en pensionär kanadensisk som äger en villa i Florida med en kostnad av 130 000. Om lägenheten anses vara en egenanvändningsegenskap krävs inte en T1135. Men om lägenheten används som en hyrafastighet, med en förväntan om vinst, måste en T1135 lämnas in. Som med de flesta annat, åläggs sanktionerna av CRA om den korrekta dokumentationen inte lämnas in, eller lämnas in felaktigt. Risker för skattebetalare Länder som tillämpar antingen mycket låga skattesatser eller ingen skatt hänför sig ofta till investerare från hela världen. Trots den negativa sammanslutningen med olaglig verksamhet i många skatteparadis finns det ofta giltiga skäl för att genomföra sådana strategier, och CRA har i allmänhet inga bekymmer om var kanadensare investerar, förutsatt att dessa investeringar överensstämmer med lagen i Kanada. Å andra sidan frågar investerare som deltar i skatteförebyggande eller skatteundandragande system problem. En av de grundläggande principerna i det kanadensiska skattesystemet är att vi som kanadensare måste anmäla intäkter som förvärvas överallt i världen. Därefter måste vi betala skatter på den inkomsten, oavsett var den förvärvades. Underlåtenhet att göra det gör omedelbart investerare offside med CRA, och offside med lagen. Kort sagt, om man inte rapporterar alla inkomstkällor och undviker skatter, är det ett allvarligt brott med allvarliga konsekvenser. Michael Callahan, CFP, hjälper familjer, individer och företagare att utveckla och genomföra långsiktiga finansiella strategier. Ursprungligen publicerad i Advisors Edge ReportTax Publications Invandring Insights: Vill du locka globala talanger till Kanada Regeringens initiativ kan hjälpa Er ditt företag ett kanadensiskt företag som vill locka och behålla globala talanger eller ett utländskt företag som vill locka och behålla global talang för nya eller expanderad verksamhet i Kanada Om så är fallet kan flera nyligen meddelade kanadensiska initiativ och kanadensiska invandringsutvecklingar hjälpa till. Immigration Insights: Ansökan om ett amerikanskt EB-5 grönt kort lag nu USA: s kongress har förlängt visumprogrammet EB-5 till 28 april 2017, när betydande programändringar sannolikt kommer att träda i kraft.
No comments:
Post a Comment